相続税はどのように計算する？

「相続税ってどうやって計算するの？」という質問をよくいただきます。
相続税は 財産の合計額から基礎控除を引いた金額 に対して税率をかけて算出します。

ただし、単純に相続人ごとに税率をかけるのではなく、いったん「法定相続分どおりに分けたと仮定」して税額を計算し、その合計が相続税の総額となるのがポイントです。

計算の流れ（4ステップ）

1. 遺産総額を算出
   　現金、預金、不動産、株式、生命保険などすべてを評価します。

2. 基礎控除を差し引く
   　👉 計算式：3,000万円＋600万円×法定相続人の数

3. 課税遺産総額を法定相続分で分ける
   　配偶者や子どもの法定相続分に従って分割したと仮定します。

4. 相続税率をかける → 合計する
   　分割したそれぞれの金額に下記の税率を適用し、合計して相続税の総額を出します。

相続税の速算表（令和7年度）

計算例

相続人：配偶者と子ども2人（合計3人）
遺産総額：1億2,000万円

1. 基礎控除 ＝ 3,000万円＋600万円×3人＝4,800万円

2. 課税遺産総額＝1億2,000万円－4,800万円＝7,200万円

3. 法定相続分に分割（配偶者1/2、子ども1/4ずつ）
   　- 配偶者：3,600万円
   　- 子ども：1,800万円ずつ

4. それぞれに税率を適用
   　- 配偶者（3,600万円）：税率20％＝720万円－200万円＝520万円
   　- 子ども（1,800万円）：税率15％＝270万円－50万円＝220万円 ×2人＝440万円
   ➡ 相続税総額＝520万円＋440万円＝960万円

この960万円を実際の遺産分割割合に応じて相続人に按分して納付します。

まとめ

相続税は、

• 基礎控除を引いた「課税遺産総額」を

• 法定相続分で分けたと仮定し

• 税率をかけて合計する

という流れで計算します。

早見表を使えば目安は出せますが、土地の評価や特例（小規模宅地、配偶者控除など）を適用すると税額は大きく変わります。
岡山で相続が発生した方は、早めに税理士へご相談ください。